Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса

Для успешного развития бизнеса в наши дни необходима продуманная финансовая стратегия, которая включает в себя финансовый план и бюджет. Без точного понимания объемов доходов и расходов в настоящее время и в долгосрочной перспективе, руководство компании может столкнуться с риском банкротства. Для того чтобы этого избежать, финансовое планирование, а также прогнозирование и бюджетирование, стали неотъемлемыми компонентами менеджмента в любой организации.

В данной статье мы рассмотрим эти понятия, а также объясним основные отличия между ними. Мы расскажем о том, как правильно организовать процесс финансового планирования и поделимся эффективными методами его проведения.

Финансовое планирование и бюджетирование — два понятия, которые часто путаются. Но несмотря на их тесную взаимосвязь, у каждого направления имеются свои уникальные особенности.

Финансовое планирование может быть определено как стратегия, направленная на распределение текущих и ожидаемых денежных ресурсов в соответствии с потребностями компании. Главная цель финансового планирования заключается в том, чтобы рассчитывать расходы таким образом, чтобы компания могла уверенно развиваться, обеспечивать прибыль и исполнять обязательства перед государством, клиентами, кредиторами и другими сторонами. Финансовые планы включают в себя источники доходов, цели расходов, а также графики платежей и поступлений на долгосрочный период.

Расчеты, проводимые в рамках финансового планирования, базируются на достоверных данных, таких как бухгалтерская отчетность, инвестиционные программы, производственные сметы и другие. Это позволяет довольно точно планировать расходы на довольно длительный период.

Финансовое прогнозирование имеет схожую функцию с финансовым планированием, включая распределение средств в соответствии с потребностями компании. Однако в отличие от финансового планирования, при прогнозировании оперируют предполагаемыми, а не точными данными. Например, на основе анализа рынка можно сделать предположение о скором росте цен на производимый товар, но точно утверждать этого нельзя.

Бюджетирование является одним из инструментов финансового планирования и представляет собой систему управления денежными ресурсами компании, ее доходами и расходами на короткий период. Бюджетирование помогает контролировать экономическое положение и количественные результаты работы предприятия. Формируются планы поступлений и расходов по различным направлениям бизнеса, подразделениям и проектам. Далее производится учет операций, и с помощью план-фактного анализа отслеживается эффективность бюджета.

Итак, финансовое планирование направлено на достижение общих целей, а бюджетирование разрабатывает практические способы их достижения. Бюджетирование также служит инструментом контроля использования ресурсов компании и управления персоналом, благодаря четкой определенности планов. Это, в свою очередь, налагает дисциплину на финансовую управление компании.

Цель финансового планирования и бюджетирования - обеспечить гармоничное соотношение между денежными ресурсами и потребностями организации в них, при этом выбрать оптимальный метод распределения средств. Для достижения этой цели необходимо решить множество задач. Финансовое планирование может помочь:

1. Определить неявные резервы, которые могут быть использованы для увеличения прибыли компании, такие как более эффективное использование производственных ресурсов и улучшение качества продукта.
2. Определить, какие проекты приносят наибольшую прибыль компании.
3. Сопоставить денежные ресурсы с производственным планом, сделать вывод о достаточности средств для реализации показателей прибыли.
4. Гарантировать исполнение обязательств перед государством, кредитными организациями, поставщиками и клиентами, такие как своевременная выплата налогов и погашение долгов.
5. Определить финансовые риски и найти способы их уменьшения.
6. Определить, есть ли у компании потребность во внешнем финансировании.
7. Следить за работой каждого подразделения и оперативно отслеживать результаты.

Бюджетирование - это способ финансового планирования, который решает такие задачи, как:

1. Создание планов показателей на ограниченный период времени, обычно на один год, по каждому направлению работы компании. Структура бюджета зависит от особенностей конкретного бизнеса. Помимо основных бюджетов (доходы, расходы, движение денежных средств и прогнозный баланс), на разных предприятиях также разрабатываются множество дополнительных планов и смет на продажи, производство, амортизацию, налоги, отдельные проекты и т.д.
2. Гарантия взаимосвязи между бюджетами. Благодаря этому все подразделения компании работают едино для достижения общих целей.
3. Разделение ответственности. Благодаря планированию бюджетов можно четко разграничить области деятельности, что позволяет всем сотрудникам заниматься своим делом без выполняющих чужую работу.
4. Контроль над реализацией бюджетов с помощью план-фактного анализа. Реальные данные о сделках за исследуемый период сравниваются с плановыми показателями, чтобы выяснить, есть ли между ними расхождения. Такой анализ помогает понять, какие бизнес-процессы требуют оптимизации и что следует сделать в первую очередь.

Различают несколько видов финансового планирования и подходов к управлению. Обычно используют классификацию по срокам, которая включает стратегическое, текущее и оперативное планирование.

Стратегическое планирование является самым долгосрочным, так как затрагивает период до пяти лет. Его задача — определить направления развития компании на длительный срок и выбрать пути достижения поставленных целей. На этом этапе анализируются финансовые потребности предприятия, определяются способы привлечения финансовых ресурсов и сводятся прогнозируемые результаты.

Текущее планирование ориентировано на срок до года и опирается на финансовую стратегию, разработанную ранее. Долгосрочные цели разбиваются на краткосрочные, на основе которых составляются годовые планы расходов и прибыли. Ведущим инструментом текущего планирования является бюджетирование.

Оперативное планирование направлено на разработку конкретных алгоритмов (планов, графиков) для работы отдельных подразделений и действует на трехмесячном сроке. В рамках оперативного планирования осуществляется контроль выполнения поставленных задач.

Экономика использует также различные методы финансового планирования и прогнозирования. Некоторые из них базируются на интуиции и логике, а другие используют математические инструменты. Подходы к планированию могут отличаться точностью и областью применения. К примеру, экспертные оценки предполагают использование мнений специалистов, а методы моделирования строятся на математических моделях на основе анализа прогнозируемого объекта.

Финансовое планирование необходимо для всех организаций, независимо от их масштабов. Оно позволяет получить адекватную оценку перспектив развития, определить допустимые объемы затрат, задать приоритетные направления использования денежных ресурсов и определить потребности в инвестициях.

Фото: freepik.com